Який рівень ризику несе у собі відмивання коштів для окремих країн, окремих секторів економіки певної країни, окремих типів фінансово-господарських транзакцій певного сектору економіки окремої країни, окремих продуктів, послуг, фінансових та реальних активів, інструментів? Ця стаття спрямована на детальний розгляд головних компонентів матриці національної оцінки ризиків (НОР - NRA) ВД/ФТ, яку спеціалісти Міжнародного валютного фонду (МВФ) розвивають упродовж останніх кількох років з урахуванням загального тренду, який складається у міжнародних антилегалізаційних стандартах і суть якого полягає у поступовому переході від підходу, що базується на виконання чітких правил, жорстких приписів та зобов’язальних норм до підходу, заснованому на оцінці мікрота макрорівневих ризиків у сфері ПВД/ФТ.
Однак, перед тим як перейти до безпосереднього розгляду суті вище окреслених питань, пов’язаних із НОР, згадаємо про ретроспективу появи ризик-орієнтованого підходу (далі - РОП) у міжнародних стандартах у сфері ПВД/ФТ.
ОСНОВНІ АСПЕКТИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ РОБОТИ КАСИ ТА КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ У ФІНАНСОВИХ УСТАНОВАХ
Аудит касових операцій являє собою перевірку операцій організації, пов'язаних з обігом готівки у процесі здійснення фінансово-господарської діяльності з метою встановлення правильності їх проведення відповідно до чинного законодавства України. Метою аудиту касових операцій є встановлення законності, достовірності і доцільності здійснених операцій з грошовими коштами фінансової установи і правильності їх відображення в обліку...
